O Simples Nacional é um regime tributário simplificado criado para micro e pequenas empresas. Em vez de pagar IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ICMS e ISS separadamente, a empresa paga um único boleto mensal — o DAS. Em 2026, cerca de 22 milhões de empresas estão no Simples. Neste guia você entende as faixas de faturamento, as alíquotas por setor e como calcular o que vai pagar.
Quem Pode Optar pelo Simples Nacional?
- Microempresas (ME): faturamento anual até R$ 360.000
- Empresas de Pequeno Porte (EPP): faturamento anual até R$ 4.800.000
- Atividade permitida (algumas são vedadas ao Simples, como instituições financeiras)
- Sem débitos tributários não parcelados
- Sócios sem participação em empresas com débitos fiscais
Os 5 Anexos do Simples Nacional
| Anexo | Atividades | Alíquota inicial | Alíquota máxima |
|---|---|---|---|
| I | Comércio (lojas, mercados) | 4% | 19% |
| II | Indústria / Fabricação | 4,5% | 30% |
| III | Serviços (agências, academias, TI) | 6% | 33% |
| IV | Serviços profissionais com fator R (advogados, arquitetos) | 4,5% | 33% |
| V | Serviços de saúde, corretagem, medicina | 15,5% | 30,5% |
Como Funciona o Cálculo do DAS?
O cálculo usa a Receita Bruta dos últimos 12 meses (RBT12) para determinar a faixa e a alíquota efetiva:
- Encontre a faixa: com base no RBT12, identifique o Anexo e a faixa.
- Calcule a alíquota efetiva: [(RBT12 × alíquota nominal) − parcela a deduzir] ÷ RBT12
- Aplique sobre o faturamento do mês: Alíquota efetiva × Receita do mês = DAS
Exemplo Prático: Loja de Roupas (Anexo I)
RBT12 = R$ 500.000 | Faturamento do mês = R$ 45.000
- Faixa 3 do Anexo I: alíquota nominal 10,7%, parcela a deduzir R$ 22.500
- Alíquota efetiva = [(R$ 500.000 × 10,7%) − R$ 22.500] ÷ R$ 500.000 = 6,2%
- DAS do mês = R$ 45.000 × 6,2% = R$ 2.790
Quando Vale Sair do Simples Nacional?
Em algumas situações, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso:
- Empresas no Anexo V com alto faturamento e baixa folha de pagamento
- Prestadores de serviços com alíquota efetiva no Simples acima de 10–12%
- Faturamento próximo de R$ 4,8 milhões (atenção ao sublimite estadual de ICMS)
A decisão deve ser feita com um contador. Use nossa Calculadora do Simples Nacional para estimar a alíquota efetiva do seu faturamento, e a Calculadora MEI se você ainda está como microempreendedor individual.
Os 6 Anexos do Simples Nacional
A alíquota do Simples varia conforme o setor (Anexo) e a faixa de faturamento. Cada Anexo tem sua tabela progressiva:
| Anexo | Atividade | Alíquota inicial (1ª faixa) |
|---|---|---|
| I | Comércio (revenda de mercadorias) | 4,0% |
| II | Indústria (fabricação) | 4,5% |
| III | Serviços: agência, corretagem, odontologia | 6,0% |
| IV | Serviços: construção, limpeza, vigilância | 4,5% |
| V | Serviços: auditoria, tecnologia, engenharia | 15,5% |
| VI | Serviços: medicina, advocacia, contabilidade | 16,93% |
Como Calcular o DAS Mensal
O DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) é calculado em 3 passos:
- Receita Bruta Acumulada (RBA): some o faturamento dos últimos 12 meses anteriores ao mês de competência
- Localize a faixa: consulte a tabela do seu Anexo para achar a alíquota nominal e a parcela a deduzir
- Aplique a fórmula: Alíquota efetiva = (RBA × Alíquota nominal − Parcela a deduzir) ÷ RBA
Exemplo prático (Comércio, Anexo I):
Faturamento dos últimos 12 meses: R$ 500.000 | Faturamento do mês: R$ 45.000
Na 3ª faixa do Anexo I (até R$ 720.000): alíquota nominal = 10,70%, parcela a deduzir = R$ 22.500
Alíquota efetiva = (R$ 500.000 × 10,70% − R$ 22.500) ÷ R$ 500.000 = (R$ 53.500 − R$ 22.500) ÷ R$ 500.000 = 6,20%
DAS do mês = R$ 45.000 × 6,20% = R$ 2.790,00
Vantagens e Desvantagens do Simples Nacional
| Vantagens | Desvantagens |
|---|---|
| Um único boleto mensal (8 impostos unificados) | Não gera crédito de ICMS para clientes do Lucro Real |
| Alíquotas menores para empresas iniciantes | Serviços de TI, advocacia e medicina podem pagar mais que no Lucro Presumido |
| Processo simplificado (menos obrigações acessórias) | Limite de faturamento pode ser restritivo para crescimento |
| Acesso a linhas de crédito especiais (BNDES, Sebrae) | Vedado para empresas com sócios com mais de 10% em outra empresa do Lucro Real |
Para simular o imposto mensal da sua empresa, use nossa Calculadora do Simples Nacional com as tabelas 2026 atualizadas.