O Que Mudou em 2026: a Lei nº 15.270/2025
Sancionada em 26 de novembro de 2025 e válida a partir de 1º de janeiro de 2026, a Lei nº 15.270/2025 criou novas regras para a redução do Imposto de Renda e para a tributação de altas rendas.
- Redução mensal do IRPF: reduz o imposto até zerá-lo para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000 e concede redução parcial entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350.
- Redução anual: reduz o imposto no ajuste anual para rendimentos tributáveis de até R$ 88.200, com redução suficiente para zerar o imposto até R$ 60.000.
- IRPFM: criou uma tributação mínima para determinadas pessoas físicas com rendimentos anuais elevados, com aplicação a partir do ano-calendário 2026.
Ponto importante: as faixas e alíquotas da tabela progressiva mensal permaneceram nos mesmos valores vigentes desde maio de 2025. O benefício adicional de 2026 veio por meio da nova redução do imposto, e não pela alteração dessas faixas.
Tabela IRPF 2026 — Faixas Progressivas Mensais
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 2.428,80 | Isento | — |
| De 2.428,81 a 2.826,65 | 7,5% | 182,16 |
| De 2.826,66 a 3.751,05 | 15% | 394,16 |
| De 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 675,49 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 908,73 |
Além da tabela progressiva, em 2026 existem deduções que podem ser consideradas no cálculo mensal. A dedução por dependente é de R$ 189,59 e o limite mensal do desconto simplificado é de R$ 607,20.
O Redutor: Como Funciona a Isenção até R$ 5.000
Depois do cálculo do imposto pela tabela progressiva e das deduções aplicáveis, entra em cena a redução criada pela Lei nº 15.270/2025.
| Rendimento tributável mensal | Redução do imposto |
|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Até R$ 312,89, de modo que o imposto devido seja zero |
| De R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 | R$ 978,62 − (0,133145 × rendimento tributável mensal) |
| Acima de R$ 7.350,00 | Sem redução adicional |
A redução é limitada ao imposto calculado pela tabela progressiva. Por isso, para rendimentos de até R$ 5.000, o benefício pode zerar completamente o imposto mensal, mas não gera um valor negativo de IR.
Para rendimentos entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, a fórmula é:
Redução = R$ 978,62 − (0,133145 × rendimento tributável mensal)
Em R$ 6.000, por exemplo, a redução é de R$ 179,75. O cálculo é feito sobre o rendimento tributável mensal considerado pela regra da redução, e não sobre a base de cálculo depois das deduções.
Mais de uma fonte de renda: a retenção feita separadamente por cada fonte pagadora pode não refletir o imposto efetivamente devido quando os rendimentos são somados no ajuste anual. Por isso, uma pessoa com duas fontes de R$ 3.000 pode não ter retenção significativa em cada fonte e ainda assim ter diferença a pagar na declaração anual.
Como Calcular o IRPF: Passo a Passo
Veja um exemplo com salário bruto de R$ 6.000, sem dependentes e sem outras deduções.
- INSS: R$ 641,51
- Base para o IR: R$ 6.000 − R$ 641,51 = R$ 5.358,49
- Imposto pela tabela: R$ 5.358,49 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 564,85
- Redução: R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 6.000) = R$ 179,75
- IRRF: R$ 564,85 − R$ 179,75 = R$ 385,10
Nesse cenário, o salário líquido fica em R$ 4.973,39, antes de outros descontos que eventualmente existam no holerite.
O cálculo completo do salário líquido também pode incluir vale-transporte, plano de saúde, pensão, dependentes e outros itens. Para fazer a simulação com esses dados, use a Calculadora de Salário Líquido.
Tabela INSS 2026: valor usado no cálculo do IR
Para empregados, empregados domésticos e trabalhadores avulsos, o INSS é calculado de forma progressiva. Em 2026, o salário de contribuição máximo é de R$ 8.475,55.
| Salário de contribuição (R$) | Alíquota progressiva |
|---|---|
| Até 1.621,00 | 7,5% |
| De 1.621,01 a 2.902,84 | 9% |
| De 2.902,85 a 4.354,27 | 12% |
| De 4.354,28 a 8.475,55 | 14% |
Como o cálculo é progressivo, a alíquota de 14% não incide sobre todo o salário. Em um salário de R$ 6.000, por exemplo, a contribuição total fica em aproximadamente R$ 641,51. No teto de R$ 8.475,55, a contribuição chega a aproximadamente R$ 988,09.
Simulação: Quanto Você Paga de IR em 2026
Os exemplos abaixo consideram salários sem dependentes e sem outras deduções, utilizando as tabelas de INSS e IRPF de 2026 e a redução prevista na Lei nº 15.270/2025.
| Salário bruto | INSS | Base de cálculo | Redução | IRRF mensal | Alíquota efetiva | Líquido* |
|---|---|---|---|---|---|---|
| R$ 3.000 | R$ 248,60 | R$ 2.392,80 | — | R$ 0 | 0% | R$ 2.751,40 |
| R$ 5.000 | R$ 501,51 | R$ 4.392,80 | R$ 312,89 | R$ 0 | 0% | R$ 4.498,49 |
| R$ 6.000 | R$ 641,51 | R$ 5.358,49 | R$ 179,75 | R$ 385,10 | 6,4% | R$ 4.973,39 |
| R$ 7.000 | R$ 781,51 | R$ 6.218,49 | R$ 46,60 | R$ 754,75 | 10,8% | R$ 5.463,74 |
| R$ 7.350 | R$ 830,51 | R$ 6.519,49 | R$ 0 | R$ 884,13 | 12,0% | R$ 5.635,36 |
| R$ 10.000 | R$ 988,09 | R$ 9.011,91 | R$ 0 | R$ 1.569,55 | 15,7% | R$ 7.442,36 |
| R$ 15.000 | R$ 988,09 | R$ 14.011,91 | R$ 0 | R$ 2.944,55 | 19,6% | R$ 11.067,36 |
| R$ 25.000 | R$ 988,09 | R$ 24.011,91 | R$ 0 | R$ 5.694,55 | 22,8% | R$ 18.317,36 |
* Valores estimados para um trabalhador sem dependentes, pensão alimentícia ou outros descontos. O salário líquido real pode variar conforme as informações do holerite.
Os cálculos de salário líquido podem envolver mais componentes além do INSS e do IRRF. Para uma simulação individualizada, utilize a Calculadora de Salário Líquido.
Deduções que Reduzem o IRPF
No cálculo mensal, podem ser consideradas as deduções legais permitidas ou o desconto simplificado, conforme as regras aplicáveis. O desconto simplificado substitui as deduções legais e corresponde a R$ 607,20 por mês em 2026.
Deduções legais mensais
- Contribuição ao INSS: valor permitido pela legislação;
- Dependentes: R$ 189,59 por dependente;
- Pensão alimentícia: nos casos e condições previstos na legislação.
Desconto simplificado mensal
O limite do desconto simplificado mensal é de R$ 607,20. Ele substitui as deduções legais no cálculo mensal quando aplicável.
Deduções na declaração anual
- Despesas médicas: observados os requisitos e a documentação exigida;
- Educação: limite de R$ 3.561,50 por pessoa em 2026;
- Previdência privada PGBL: dentro do limite legal de 12% da renda bruta anual tributável;
- Dependentes: R$ 2.275,08 por dependente;
- Desconto simplificado anual: limite de R$ 17.640,00 para o ano-calendário 2026.
Para entender como INSS, IRRF e outras deduções afetam o valor recebido no fim do mês, veja também o guia completo sobre como calcular o salário líquido CLT em 2026.
Aposentados e Pensionistas com 65 Anos ou Mais
Pessoas com 65 anos ou mais têm uma parcela mensal adicional isenta sobre determinados rendimentos de aposentadoria, pensão, reserva remunerada ou reforma. Em 2026, esse limite é de R$ 1.903,98 por mês.
- A isenção vale a partir do mês em que a pessoa completa 65 anos.
- Aplica-se aos proventos de aposentadoria, pensão, reserva remunerada ou reforma previstos na legislação.
- Outros rendimentos, como salários, aluguéis e investimentos, não entram nessa parcela específica de isenção.
- Quando existem várias fontes de aposentadoria ou pensão, o limite mensal de R$ 1.903,98 não é multiplicado pelo número de fontes.
Essa parcela é diferente da faixa de isenção da tabela progressiva e deve ser considerada de acordo com as regras específicas aplicáveis aos rendimentos previdenciários.
Por exemplo, considerando apenas uma aposentadoria de R$ 6.903,98 e nenhuma outra renda ou dedução, R$ 1.903,98 podem ser enquadrados na parcela isenta por idade, enquanto os R$ 5.000 restantes ficam sujeitos às regras de tributação mensal. Nesse cenário específico, a redução de 2026 pode zerar o imposto mensal.
Cuidado: "IRPF 2026" Pode Significar Duas Coisas Diferentes
Essa distinção é fundamental para entender as regras de 2026.
| Desconto mensal em 2026 | Declaração entregue em 2026 | |
|---|---|---|
| Refere-se a | Rendimentos recebidos a partir de janeiro de 2026 | Rendimentos do ano-calendário 2025 |
| Redução até R$ 5.000 | Sim | Não — aplica-se às regras de 2026, não aos rendimentos de 2025 |
| Quando aparece na declaração | Será considerada no ajuste relativo a 2026, entregue em 2027 | A declaração de 2026 considera as regras do ano-calendário 2025 |
Assim, quem recebeu R$ 5.000 mensais em 2025 não pode aplicar retroativamente a nova redução criada para 2026. A mudança afeta os rendimentos do ano-calendário 2026.
Quem Deve Declarar o IR em 2026?
A declaração entregue em 2026 corresponde ao ano-calendário 2025. Entre os critérios de obrigatoriedade estão:
- Receber rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00 em 2025;
- Receber rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00;
- Obter ganho de capital sujeito ao imposto na venda de bens ou direitos;
- Realizar operações em bolsa acima dos limites estabelecidos pela Receita Federal ou obter ganhos tributáveis;
- Ter receita bruta de atividade rural acima de R$ 177.920,00 ou desejar compensar prejuízos rurais;
- Possuir bens e direitos acima de R$ 800.000,00 em 31/12/2025;
- Passar à condição de residente no Brasil em 2025 e permanecer nessa condição em 31/12/2025;
- Estar enquadrado em outras situações específicas previstas nas regras da declaração.
O prazo de entrega da declaração de 2026 foi de 23 de março a 29 de maio de 2026. A entrega após o prazo está sujeita às penalidades previstas pela Receita Federal.
Tributação Mínima para Altas Rendas (IRPFM)
A Lei nº 15.270/2025 também criou uma tributação mínima para determinadas pessoas físicas com rendimentos elevados. A regra começa a produzir efeitos sobre o ano-calendário 2026, portanto será refletida no ajuste correspondente à declaração entregue em 2027.
- Rendimentos anuais acima de R$ 600.000 entram na faixa de aplicação do IRPFM;
- Entre R$ 600.000,01 e R$ 1,2 milhão, a alíquota mínima cresce progressivamente;
- A partir de R$ 1,2 milhão de rendimentos considerados pela regra, a alíquota mínima chega a 10%.
O cálculo do IRPFM possui regras específicas sobre quais rendimentos entram na base e quais valores podem ser deduzidos. Portanto, não basta simplesmente aplicar 10% sobre todo o rendimento bruto anual.
Redutor Anual: o que muda na Declaração de 2027?
A nova redução também possui uma versão anual, que será aplicada no ajuste referente aos rendimentos de 2026.
- Até R$ 60.000 por ano: redução suficiente para zerar o imposto devido;
- De R$ 60.000,01 a R$ 88.200: redução decrescente;
- A partir de R$ 88.200: não há redução adicional por esse mecanismo.
A redução anual é limitada ao imposto devido. Ela não transforma o imposto em valor negativo nem cria, por si só, uma restituição superior ao imposto efetivamente pago.
Retenção na Fonte vs. Ajuste Anual
O IRRF descontado mensalmente funciona, em regra, como uma antecipação do imposto. Na declaração anual, a Receita Federal confronta os rendimentos, deduções e impostos já pagos ou retidos.
Se o contribuinte tiver pago mais imposto do que o devido, poderá haver restituição. Se tiver pago menos, poderá existir imposto a pagar.
É por isso que despesas e deduções que não entram da mesma forma no cálculo mensal podem alterar o resultado final da declaração.
Para quem precisa estimar o valor recebido mensalmente, a Calculadora de Salário Líquido permite combinar INSS e IRRF em uma única simulação.
Tabela Histórica: Como a Isenção Evoluiu
| Ano | Limite da tabela mensal | Isenção efetiva |
|---|---|---|
| 2023 (a partir de maio) | R$ 2.112,00 | R$ 2.640,00 com desconto simplificado |
| 2024 | R$ 2.259,20 | R$ 2.824,00 com desconto simplificado |
| 2025 (a partir de maio) | R$ 2.428,80 | R$ 3.036,00 com desconto simplificado |
| 2026 | R$ 2.428,80 | Até R$ 5.000,00 com a redução da Lei nº 15.270/2025 |
Em 2026, a faixa inicial da tabela progressiva permaneceu em R$ 2.428,80. O aumento da faixa de renda sem imposto mensal para até R$ 5.000 ocorreu por meio da nova redução, e não por uma alteração da primeira faixa da tabela.
Perguntas Frequentes
Quem ganha R$ 5.000 realmente não paga IR em 2026?
Na regra mensal, rendimentos tributáveis de até R$ 5.000 podem ter o imposto reduzido a zero pela Lei nº 15.270/2025, desde que consideradas as regras e condições aplicáveis. Isso não significa que a pessoa esteja automaticamente dispensada de entregar a declaração anual.
A tabela do IRPF foi reajustada em 2026?
Não. As faixas e as parcelas a deduzir da tabela progressiva mensal permaneceram nos mesmos valores vigentes desde maio de 2025. A novidade de 2026 é a redução adicional do imposto.
Quanto de IR paga quem ganha R$ 6.000?
Em um cenário sem dependentes e sem outras deduções, o IRRF mensal estimado é de R$ 385,10, considerando INSS de R$ 641,51 e a redução de R$ 179,75 prevista para 2026.
Ganho R$ 5.000 e não pago IR. Preciso declarar em 2026?
A declaração entregue em 2026 considera os rendimentos de 2025. Portanto, a nova redução de 2026 não altera a declaração referente ao ano-calendário 2025. A obrigação de declarar depende dos critérios estabelecidos pela Receita Federal para 2025.
O redutor vale para aposentados e autônomos?
A redução mensal também pode alcançar rendimentos sujeitos ao ajuste mensal de contribuintes que não sejam empregados CLT, conforme a natureza do rendimento e a forma de tributação. A legislação prevê aplicação nas hipóteses de incidência mensal, incluindo situações sujeitas ao carnê-leão. Cada caso deve ser analisado conforme o tipo de rendimento e as deduções aplicáveis.
O 13º salário também tem redução?
Sim. A legislação prevê a aplicação da redução ao imposto incidente exclusivamente na fonte sobre o décimo terceiro salário, observadas as regras específicas de tributação dessa verba.
Aviso: este conteúdo é informativo e considera as regras tributárias vigentes para 2026 na data da atualização. Situações individuais podem envolver rendimentos, deduções ou regimes específicos. Em caso de dúvida sobre uma declaração ou situação tributária específica, consulte um profissional habilitado.
Fontes: Receita Federal; Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025; Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995; Instrução Normativa RFB nº 2.312/2026; Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026; Lei nº 7.713/1988; Manual do Meu Imposto de Renda da Receita Federal.
Última atualização: 31 de julho de 2026
