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Restituição IRPF

Calcule sua restituição ou imposto a pagar na declaração do IR 2026. Compare desconto simplificado e deduções completas para pagar menos imposto.

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O que é Restituição IRPF?

A restituição do IRPF (Imposto de Renda de Pessoa Física) ocorre quando o imposto retido na fonte (IRRF) ao longo do ano foi maior do que o imposto devido calculado na declaração anual. A diferença é devolvida pelo governo federal. O contrário também pode acontecer: se o imposto devido for maior do que o retido, o contribuinte precisa pagar a diferença (imposto a recolher). A declaração de IRPF é obrigatória para quem recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 30.639,90 em 2026, entre outros critérios. O tipo de dedução escolhido (simplificado ou completo) determina o valor final.

Como calcular?

Some todos os rendimentos tributáveis do ano (salários, aluguéis, etc.) — não inclua o 13º salário, que tem tributação exclusiva na fonte.
Subtraia as deduções: no modelo simplificado, aplique 20% da renda (limite R$ 16.754,34); no modelo de deduções legais, some INSS + dependentes + saúde + educação + PGBL.
O resultado é a base de cálculo anual.
Aplique a tabela progressiva do IRPF sobre a base anual.
Subtraia o total de IRRF retido na fonte (informe de rendimentos).
Se positivo: restituição. Se negativo: imposto a recolher.

Fórmula

Base de Cálculo = Renda Bruta − INSS − Deduções
IRPF Devido = aplicar tabela progressiva sobre a base
Resultado = IRRF Retido − IRPF Devido
(positivo = restituição; negativo = a pagar)

Exemplo prático

Assalariado CLT com salário mensal de R$ 5.000, IRRF retido R$ 4.800/ano, sem dependentes — modelo simplificado (ano-base 2025): • Renda anual tributável: R$ 60.000 (12 meses, sem 13º). • Desconto simplificado: 20% × R$ 60.000 = R$ 12.000 (abaixo do limite de R$ 16.754,34). • Base de cálculo: R$ 60.000 − R$ 12.000 = R$ 48.000. • IRPF devido (tabela anual, faixa 22,5%): R$ 48.000 × 22,5% − R$ 8.105,88 = R$ 2.694,12. • Restituição: R$ 4.800,00 − R$ 2.694,12 = R$ 2.105,88.

Perguntas Frequentes

Quando cai a restituição do IRPF?

A restituição é paga em lotes, geralmente entre junho e novembro. Quem declara antes e sem erros recebe nos primeiros lotes. Contribuintes com 60+ anos, deficientes, professores e quem usa a declaração pré-preenchida têm prioridade. O calendário é divulgado pela Receita Federal em março/abril de cada ano.

Vale a pena usar deduções completas ou o desconto simplificado?

Compare os dois cenários antes de decidir. Use as deduções legais quando tiver despesas médicas significativas, dependentes ou contribuições ao PGBL que somem mais de 20% da sua renda anual (ou mais de R$ 16.754,34). Use o desconto simplificado quando suas deduções reais forem menores que esse valor — ele substitui todas as deduções, inclusive o INSS.

O 13º salário entra no cálculo da restituição?

Não. O 13º salário tem tributação exclusiva na fonte (tabela própria, IRRF definitivo) e é declarado na ficha de Rendimentos com Tributação Exclusiva/Definitiva — ele não integra a base do ajuste anual e não afeta a restituição ou imposto a pagar.

O que pode cair na malha fina?

Os principais motivos de malha fina são: divergência entre o IRRF declarado e o informado pelo empregador; despesas médicas sem comprovação; omissão de rendimentos; deduções com educação acima do limite (R$ 3.561,50); e inconsistências em informações de dependentes.

Posso corrigir erros após enviar a declaração?

Sim. Você pode enviar uma declaração retificadora. Após o prazo original (geralmente 31 de maio), é possível retificar até 5 anos. A retificadora substitui integralmente a declaração anterior.