A restituição do IRPF (Imposto de Renda de Pessoa Física) ocorre quando o imposto retido na fonte (IRRF) ao longo do ano foi maior do que o imposto devido calculado na declaração anual. A diferença é devolvida pelo governo federal. O contrário também pode acontecer: se o imposto devido for maior do que o retido, o contribuinte precisa pagar a diferença (imposto a recolher). O tipo de dedução escolhido (simplificado ou completo) determina o valor final.

A obrigação de declarar depende dos critérios e limites publicados pela Receita Federal para o exercício correspondente, não do limite de isenção ou da tabela usada nesta simulação. O limite da declaração 2026 / renda 2025 não deve ser usado para decidir a obrigação da declaração 2027 / renda 2026. Consulte as regras oficiais do exercício; este simulador não determina a obrigatoriedade.

O redutor anual da Lei 15.270/2025, que incluiu o art. 11-A na Lei 9.250/1995, aplica-se desde os rendimentos de 2026 / declaração 2027 e é limitado ao imposto calculado; não se aplica aos rendimentos de 2025.

1. No modo Salário mensal, informe o salário bruto para estimar 12 salários normais. No modo Renda anual, informe os rendimentos tributáveis do informe de rendimentos. Não inclua o 13º salário, que tem tributação exclusiva na fonte. 2. Subtraia as deduções: no modelo simplificado, aplique o percentual e o teto anual do período selecionado, sem deduções adicionais de INSS ou PGBL; no modelo de deduções legais, some INSS anual estimado + dependentes + saúde + educação de uma pessoa até o limite anual + PGBL elegível, limitado a 12% da renda tributável. Para renda 2025, o INSS usa faixas históricas e contribuição mensal × 12 sem arredondamento mensal intermediário; para renda 2026, usa o registro INSS de 2026 e corte por faixa conforme o eSocial; no modo anual, a renda anual ÷ 12 é usada como salário mensal estimado. 3. O resultado é a base de cálculo anual. 4. Aplique a tabela anual oficial do período selecionado, sem multiplicar a tabela mensal por 12. Para renda 2026 / declaração 2027, aplique o redutor anual da Lei 15.270/2025 (Lei 9.250/1995, art. 11-A), limitado ao imposto; renda 2025 não tem esse redutor. 5. Calcule o saldo: IRRF sobre rendimentos sujeitos ao ajuste anual, sem o IRRF do 13º salário, menos o IRPF devido. 6. Se positivo: restituição. Se negativo: imposto a recolher. O modelo mensal não acrescenta automaticamente rendimentos variáveis nem valores adicionais de férias. Férias gozadas e o adicional constitucional de 1/3 são tributáveis; férias indenizadas devem ser avaliadas separadamente. O resultado exato depende da renda anual e das contribuições efetivamente pagas, comprovadas nos informes de rendimentos e demais documentos. O INSS é uma estimativa salarial de empregado do ano de renda selecionado: no modo anual, divide-se a renda anual por 12 para supor um salário mensal constante. Não representa contribuições efetivamente pagas sobre aluguel ou outras rendas não salariais. A contribuição real deve ser conferida nos informes e comprovantes.

Base simplificado = máximo(0, Renda tributável anual − mínimo(renda × percentual anual, teto anual do período selecionado)); sem deduções adicionais de INSS ou PGBL. Base deduções legais = máximo(0, Renda tributável anual − INSS anual estimado − dependentes − saúde − educação − PGBL elegível, limitado a 12% da renda tributável). INSS anual estimado = contribuição mensal nas faixas do ano selecionado × 12; renda 2025 preserva a estimativa histórica, renda 2026 usa corte por faixa conforme o eSocial. No modo anual, salário mensal estimado = renda anual ÷ 12. IRPF devido = máximo(0, Base × Alíquota anual − Parcela a deduzir anual), pela tabela oficial do período selecionado, descontado o redutor anual da Lei 15.270/2025 para renda 2026 / declaração 2027, limitado ao imposto (não aplicado à renda 2025). Resultado = IRRF sujeito ao ajuste anual (sem IRRF do 13º) − IRPF devido (positivo = restituição; negativo = a pagar).

Exemplo ilustrativo — rendimentos de 2026 / declaração 2027. Assalariado CLT com salário mensal de R$ 5.000,00, constante nos 12 meses, sem 13º; IRRF anual informado de R$ 4.800,00. Modelo simplificado, sem somar INSS ou outras deduções. • Renda tributável anual: R$ 60.000,00. • Desconto simplificado: 20% da renda, limitado a R$ 17.640,00; aplicado: R$ 12.000,00. • Base de cálculo: R$ 48.000,00. • Imposto pela tabela anual, antes do redutor: R$ 2.694,15; redutor aplicado: R$ 2.694,15. • IRPF devido: R$ 0,00. • Restituição estimada: R$ 4.800,00. O IRRF deste exemplo é uma entrada hipotética, não uma retenção calculada. Estimativa, não garantia de restituição.