A previdência complementar aberta permite acumular recursos para objetivos de longo prazo. No PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), o IR do resgate incide sobre o valor total; no VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre), somente sobre os rendimentos. O VGBL é um seguro de pessoas com cobertura por sobrevivência.

Os aportes elegíveis ao PGBL podem reduzir a base anual do IRPF em até 12% dos rendimentos tributáveis computados na declaração, pelo modelo de deduções legais e observadas as condições previdenciárias e exceções da Lei 9.532/1997, art. 11. O limite de 12% é de dedução da base, não de restituição nem de rentabilidade. A vantagem pessoal depende de outras rendas e deduções: não é calculada nem acrescentada ao saldo nesta ferramenta.

O simulador considera acumulação seguida de um único resgate total, e não a contratação de renda mensal ou vitalícia. Aplica hipoteticamente as regras tributárias atuais até a data futura escolhida, sem taxas do plano ou inflação; não garante rentabilidade.

Fontes oficiais conferidas em 16/10/2026: Lei 11.053/2004, arts. 1º e 3º; IN Conjunta SRF/SPC/Susep 524/2005, art. 3º; Lei 9.532/1997, art. 11; SUSEP: PGBL e VGBL.

1. Informe plano, regime tributário, aporte inicial, aporte mensal, prazo, rentabilidade anual estimada e data inicial. No PGBL, a renda tributável mensal estimada serve apenas para informar o teto anual de dedução: 12 meses, sem 13º.
2. Converta a taxa anual efetiva em mensal e capitalize o aporte inicial pelo prazo completo. Cada aporte mensal entra no fim do período, no aniversário mensal da data inicial, ajustado ao último dia quando necessário; o último não rende antes do resgate.
3. No regime regressivo, apure o prazo entre a data de cada aporte e o resgate total. Use os aniversários de 2, 4, 6, 8 e 10 anos, incluindo o aniversário na faixa anterior: 35%, 30%, 25%, 20%, 15% e, acima de 10 anos, 10%. A base de cada lote é seu saldo total no PGBL ou somente seu rendimento no VGBL. Some os impostos dos lotes; não aplique a idade do plano a todos os aportes.
4. No regime progressivo, retenha 15% da base no resgate total, conforme o art. 3º da Lei 11.053/2004. É antecipação do IRPF, sujeita ao ajuste anual; o imposto definitivo não é apurado aqui. Não divida o resgate por anos ou meses para escolher uma faixa de IR.
5. Subtraia somente o IR do resgate do saldo bruto. A dedução PGBL fica fora do saldo e não é reinvestida. A divisão aritmética do saldo pós-resgate pelo número de meses informado é apenas uma ilustração, sem novos rendimentos: não calcula benefício mensal do plano, imposto de prestações ou renda vitalícia.

Exemplo de resgate total: início em 31/01/2026, aporte inicial de R$ 0,00, aporte mensal de R$ 500,00 no fim de cada período, prazo de 20 anos e rentabilidade anual estimada de 10%. Resgate em 31/01/2046: total aportado de R$ 120.000,00, saldo bruto aproximado de R$ 359.129,61 e rendimentos de R$ 239.129,61. Hipótese de manutenção das regras atuais, sem taxas do plano ou inflação.

• PGBL regressivo: IR dos lotes de R$ 49.256,78; saldo após IR de R$ 309.872,84.
• VGBL regressivo: IR dos rendimentos de cada lote de R$ 28.131,78; saldo após IR de R$ 330.997,84.
• PGBL progressivo: IRRF antecipado de R$ 53.869,44; saldo antes do ajuste anual de R$ 305.260,17.
• VGBL progressivo: IRRF antecipado de R$ 35.869,44; saldo antes do ajuste anual de R$ 323.260,17.

No regressivo, o aporte de 31/01/2036 completa exatamente 10 anos no resgate e usa 15%; o último aporte tem prazo zero e usa 35%. Os aportes não recebem todos a alíquota de 10%.

Para renda tributável mensal estimada de R$ 6.000,00, a renda anual informada é R$ 72.000,00 e o teto de dedução PGBL é R$ 8.640,00 por ano (12%, não 10%). Neste cenário, o maior total aportado em um ano é R$ 6.000,00: esse é o maior valor potencialmente dedutível em um ano, se cumpridas as condições legais. A vantagem pessoal de IRPF não foi calculada nem somada ao plano; os 12% não representam uma restituição garantida.