Despesas de trabalho não assalariado podem ser dedutíveis no Livro Caixa de pessoa física quando necessárias à atividade, pagas, comprovadas e escrituradas, dentro dos limites da receita profissional. Base: Lei 8.134/1990, art. 6º. Sobre salário CLT não há essa dedução de gastos domésticos; contabilidade e tributação de MEI/PJ são regimes próprios, fora deste cálculo.
Depreciação e arrendamento de instalações, máquinas e equipamentos não são dedutíveis no Livro Caixa de PF (art. 6º, § 1º, a; Perguntas e Respostas IRPF 2026, questão 435). A área do escritório, dias de trabalho ou um percentual arbitrário não comprovam a parcela profissional.
No imóvel também usado como residência, a questão 436 admite a quinta parte de aluguel, energia, água, gás, taxas, impostos, telefone/celular e condomínio quando não se puder individualizar a parcela profissional. Isso não dispensa comprovantes e vínculo com a atividade. Reparos/conservação de imóvel próprio não são incluídos.
O redutor anual da Lei 15.270/2025, que incluiu o art. 11-A na Lei 9.250/1995, aplica-se desde os rendimentos de 2026 / declaração 2027 e é limitado ao imposto calculado; não se aplica aos rendimentos de 2025.
Selecione o período: declaração 2026 / renda 2025 ou estimativa da declaração 2027 / renda 2026. A simulação usa receita e gastos constantes nos 12 meses do ano selecionado. Informe a receita profissional anual, as despesas mensais e outras deduções legais sem duplicar Livro Caixa. Não inclui outros rendimentos, 13º, fluxo irregular ou contabilidade de PJ.
Com individualização comprovada: informe apenas valores profissionais necessários e escriturados, não o total doméstico. Sem individualização, mas com comprovantes: use a quinta parte das categorias residenciais previstas na questão 436. Internet e materiais de consumo devem conter somente valores profissionais comprovados. Sem documentação, o resultado é apenas inventário de gastos, sem dedução. Depreciação sempre é excluída.
Limite o elegível mensal à receita profissional mensal (receita anual ÷ 12 nesta hipótese constante). O excesso pode ser carregado para meses seguintes do mesmo ano conforme as regras do Livro Caixa; não passa para o ano seguinte. A simulação constante não calcula fluxos irregulares.
Compare imposto anual antes e depois pela tabela anual publicada e, para renda 2026 / declaração 2027, pelo redutor anual da Lei 15.270/2025 (Lei 9.250/1995, art. 11-A). Deduções legais usam o Livro Caixa elegível e limitado; o simplificado substitui todas as deduções legais e não recebe Livro Caixa adicional. A redução de imposto estimada não equivale a restituição garantida.